索  引  号 113701130042070099/2018-15167 组配分类 规范性文件
发布机构 区政府信息中心 发文日期 2018-07-27
文        号 济长政办字〔2018〕38号 主题分类
济南市长清区人民政府办公室关于印发《济南市长清区预算绩效管理暂行办法》的通知(有效)
信息来源:长清区 发布日期:2018-07-27 10:28 浏览次数: 字体:[ ]

各街道办事处、镇人民政府,区政府各部门:

   《济南市长清区预算绩效管理暂行办法》已经区政府同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。

   

                                        济南市长清区人民政府办公室

                                             2018年7月27日


济南市长清区预算绩效管理暂行办法

   第一章 总 则

   第一条  为建立健全全过程预算绩效管理机制,进一步增强财政支出预算编制的科学性,促进财政支出按预定目标有效实施,提高财政资金使用绩效,根据财政部《财政支出绩效评价管理的指导意见》(财预[2011]285号)、《关于推进预算绩效管理的指导意见》(财预[2011]416号)、济南市人民政府办公厅《关于印发<全面推进预算绩效管理的实施意见>的通知》(济政办[2016]75号)和省市财政有关规定等,制定本办法。

   第二条  预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效管理理念和方法,以绩效结果为导向,将绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施及评价结果反馈和应用纳入预算编制、执行、监督的全过程,以提高财政资金使用效益的一系列管理活动。

   第三条  财政部门、预算主管部门和预算单位是预算绩效管理的主体。其中:财政部门是指区级财政、各街镇财政,是预算绩效管理的组织和管理主体。预算主管部门、预算单位是指与财政部门发生预算缴拨关系的法人组织,是预算绩效管理的执行和责任主体。

   第四条  本办法适用于对纳入本区各级政府预算和部门预算管理的所有财政性资金开展绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果反馈和应用等活动。

   第五条  预算绩效管理的基本原则

   (一)绩效导向原则。预算管理各个环节的活动都要以绩效为核心导向,将绩效管理贯穿于预算管理的全过程,实现财政资金运行的预算管理效益最大化。

   (二)目标管理原则。预算编制时要设定明确的绩效目标、预算执行中要实施绩效运行监控,预算完成后要评价绩效目标实现情况,围绕绩效目标及其实现的途径和方式开展全过程预算绩效管理。

   (三)有序推进原则。科学制定预算绩效管理工作总体规划,分步实施,由点到面,先易后难,有序推进,逐步实现预算绩效管理范围和内容的全覆盖。

   (四)科学规范原则。预算绩效管理要采用科学的体系、规范的程序、适当的方法、明确的措施,保障各项管理工作的有效性,提高全过程预算绩效管理质量。

   (五)绩效问责原则。预算绩效管理要强化预算支出责任和管理责任,将预算绩效管理各主体实施绩效管理情况逐步纳入政府绩效考核范围,加快形成“花钱必问效,无效必问责”的倒逼机制,促进政府职能部门履职能力的提升。

   (六)信息公开原则。预算绩效管理各主体要按照政府信息公开有关规定,建立健全预算绩效信息公开制度,完善预算绩效信息公开机制,推进预算绩效信息的逐步公开,自觉接受各方监督,不断提高财政资金使用的透明度。

第二章  组织管理及工作职责

   第六条  预算绩效管理各主体要建立健全本部门、本单位预算绩效管理制度和工作机制。财政部门要成立预算绩效管理工作领导小组,明确本部门各相关单位工作职责;预算主管部门、预算单位确定本部门(单位)的预算绩效管理工作牵头部门,明确内部各相关职能机构的工作职责,加强本部门(单位)内部各职能机构之间的配合和协调。

   第七条  财政部门职责

   (一)负责拟定财政资金预算绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果反馈和应用等相关制度办法和政策措施;

   (二)负责研究建立覆盖预算编制、执行、监督等全过程的预算绩效管理机制和评价体系;

   (三)负责拟定财政资金预算绩效评价共性指标体系和标准体系,会同相关部门制定行业绩效评价指标体系;

   (四)建立并管理绩效评价指标库、社会中介库、专家库和项目绩效等级评定库,负责定期维护和更新,拟定绩效评价社会中介机构和专家管理办法;

   (五)负责财政资金绩效管理工作,组织实施财政资金预算绩效目标的设立、审核及批复、跟踪及监控、绩效评价及结果反馈运用工作;

   (六)负责拟定财政资金绩效考核制度,牵头组织考核本级预算主管部门、预算单位及下级财政部门绩效管理有关工作;

   (七)组织推进预算绩效管理信息系统开发、升级、应用和维护管理工作,实现与其他财政管理信息系统的深度融合;

   (八)按照财政信息公开的总体要求和部署,推进财政绩效评价信息公开工作;

   (九)指导下级开展财政资金绩效管理工作,组织开展全区联动绩效评价工作。

   (十)确定年度绩效目标编报范围。

   第八条  预算主管部门职责

   (一)负责制定本部门预算绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价、评价结果运用等的相关制度、工作计划、配套措施等;

   (二)组织实施本部门的预算绩效管理工作,指导、督促和检查所属单位的预算绩效管理工作;

   (三)按规定编报绩效目标,实施绩效目标评审,并配合财政部门开展绩效目标评审工作;

   (四)对绩效目标实施运行监控,并将执行中存在的问题和整改措施及时报同级财政部门;

   (五)研究并建立本部门绩效评价指标体系;

   (六)组织开展本部门和所属单位的绩效自评工作,并配合财政部门开展绩效评价工作,根据评价结果落实整改措施,加强本部门预算绩效管理;

   (七)按规定实施预算绩效管理信息在本部门公开和向社会公开,接受各方监督;

   (八)按要求向同级财政部门报送本部门年度预算绩效管理工作报告和专项工作报告。

   第九条  预算单位职责

   (一)组织实施本单位的预算绩效管理工作;

   (二)按规定编报绩效目标,配合预算主管部门、财政部门开展绩效目标评审工作;

   (三)对绩效目标运行进行跟踪监控,并将运行中存在的问题和整改措施及时上报预算主管部门和同级财政部门;

   (四)组织开展本单位的绩效自评工作,并配合预算主管部门、财政部门开展绩效评价工作,根据评价结果落实整改措施,加强本单位预算绩效管理;

   (五)按规定实施预算绩效管理信息在本单位公开和向社会公开,接受各方监督;

   (六)按规定向预算主管部门报送本单位预算绩效管理工作报告和专项工作报告。

   第十条  预算主管部门、预算单位应根据预算绩效管理工作年度要求,进行自我评价,并及时总结预算绩效管理工作开展情况,撰写预算绩效管理工作报告。工作报告应包含基本概况、自评情况和问题建议等内容。

   第十一条  各级财政部门应根据预算绩效管理工作要求、部门(单位)支出管理绩效综合评价指标体系等相关内容,结合年度预算绩效管理工作的重点,制定年度工作考核办法,对本级预算主管部门、预算单位和下级财政部门实施预算绩效管理工作情况进行考核。将考核结果在一定范围内予以通报,并纳入相关绩效考核范围,为有关部门实施行政问责提供依据。

   第十二条  各预算绩效管理主体可以根据需要,按照《济南市政府购买服务管理实施办法》等文件规定,聘用和委托第三方中介机构、专家等开展绩效目标评审、绩效运行监控、绩效评价等工作,以提高绩效评价质量,增强绩效评价的公信力和权威性。

   财政部门应加强对第三方中介机构、专家相关业务培训和指导,规范工作运行,监督履约质量。

   第十三条  财政部门要充分运用“财政业务综合管理平台”,加快推进以绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果反馈和应用管理为核心内容的预算绩效管理信息化建设,为预算绩效管理提供支撑。财政部门、预算主管部门、预算单位要积极运用预算绩效管理信息系统,规范预算绩效管理,提高绩效管理的质量和效率。

   第三章 绩效目标管理

   第十四条  绩效目标是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价等重要基础和依据。

   第十五条  按预算支出的范围和内容划分,绩效目标包括项目支出绩效目标、基本支出绩效目标和部门(单位)整体支出绩效目标以及财政预算绩效目标。

   项目支出绩效目标是预算主管部门、预算单位使用财政资金安排的项目支出计划在一定期限内达到的预期绩效水平,即用量化的数值或比率来表示的具体项目实施预期达到的产出和效果。

   基本支出绩效目标是预算主管部门、预算单位使用财政资金安排的基本支出在一定期限内对本部门(单位)正常运转的预期保障程度。重点对支出范围、资金渠道、定额标准,以及对重点支出内容控制等方面的管理,发挥基本支出对事业发展的基础保障作用。一般是纳入部门(单位)整体支出绩效目标统筹考虑。

   部门(单位)整体支出绩效目标,是指预算主管部门、预算单位按照确定的职责,利用部门(单位)全部预算资金在一定期限内预期达到的产出和效果。以反映部门(单位)整体支出与实现本部门(单位)事业规划的关联性、经济性、效益性和效率性,促进部门(单位)整体支出绩效的提升。

   财政预算绩效目标是以政府财政预算在一定时期内所达到的总体产出和效果。以促进政府透明、责任、高效履职为目的。

   第十六条  绩效目标管理是指财政部门和预算主管部门、预算单位以预算绩效目标为对象,以绩效目标的设定、审核、批复等为主要内容所开展的预算管理活动,是全过程预算绩效管理的基础。

   第十七条  绩效目标管理由财政部门统一组织,各级财政部门预算主管部门、预算单位按职责分工分级实施。

   财政部门牵头组织和协调绩效目标管理工作,审核和批复绩效目标;预算主管部门、预算单位负责本部门(单位)绩效目标的编制、审核汇总和报送,督导所属单位实施和完成绩效目标。

   第十八条  编制绩效目标按照“谁申请资金,谁编制目标”的原则进行,包括设定绩效目标、制定绩效指标及其指标值,具体编制绩效目标范围由财政部门在布置年度预算编报时予以明确。

   第十九条  绩效目标由预算主管部门、预算单位在申报预算和资金时填报。执行中申请调整预算的,应当随调整预算一并上报调整的绩效目标。绩效目标是预算安排的重要依据,不按要求填报绩效目标的项目支出,不得申请预算资金。

   预算主管部门、预算单位应对申报绩效目标涉及的基础资料的真实性、合理性、合法性负责。

   第二十条  设定绩效目标

   项目支出绩效目标的设定。预算主管部门、预算单位应根据项目立项依据、必要性、在设立项目和编制项目预算时,应根据项目立项依据、必要性、可行性、项目用途和预计项目实施在一定时期内达到的产出和效果等,设定项目支出绩效目标,并按要求填制《项目支出绩效目标申报表》(见附件),并编入年度部门预算。

   部门预算中纳入中长期预算的项目,应建立完善年度目标与中长期目标相结合的机制,预算主管部门、预算单位应编制该项目的预算总额和总体绩效目标,根据每年预算安排,编制年度项目绩效目标。

   部分专项资金需要通过相关程序再确定具体项目的,预算主管部门、预算单位应在编制专项资金预算时设定相应的总体绩效目标。

   (二)部门(单位)整体支出绩效目标的设定。依据部门(单位)的职能、工作职责、中长期规划和年度工作计划,预计部门(单位)年度内履职所要达到的总体产出和效果,确定部门(单位)总体绩效目标,并以定量与定性相结合的方式进行表述。

   (三)财政预算绩效目标由财政部门另行设定。

   第二十一条  设定绩效目标的要求:

   (一)指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划,并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。

   (二)细化量化。细化量化是绩效目标的具体表现,应当从数量、质量、进度、社会效益、经济效益、生态效益、可持续发展影响、满意程度和预期成本等方面分别细化分解,将复合、笼统的总目标分解为若干个细化、具体的子目标,并尽可能用定量形式表述。不能定量表述的,应当采用分级分档的形式定性表述。

   (三)合理可行。设定绩效目标要经过调查研究和科学论证,既要符合客观实际,又要与预算有机结合,能够在一定期限内如期实现。

   (四)相应匹配。绩效目标要紧扣发展规划,与财政支出的范围和方向紧密相关,与年度工作任务、计划数及发展目标相对应,与预算确定的投资额相匹配。对稳定且连续设立的项目,既要编制年度绩效目标,也要编制长期绩效目标。

   第二十二条  绩效目标申报表是设定绩效目标的表现形式,应将项目类型、资金来源、测算依据、实施进度计划等纳入绩效目标编制范围。

   第二十三条  绩效目标主要包括:

   预期产出。是指预期提供的公共产品和公共服务的数量、质量、时效和成本等;

   预期效果,是指预期产出的社会效益、经济效益、生态效益可持续发展影响、相关利益者满意程度等。

   第二十四条  绩效目标的设定程序:

   (一)预算单位设定绩效目标。是预算单位申请项目资金时,按照要求设定绩效目标,随同本单位预算提交预算主管部门审核,并根据预算主管部门审核意见,对绩效目标进行修改完善,按程序上报。

   (二)预算主管部门设定绩效目标。是指预算主管部门按要求设定本部门实施的项目绩效目标和部门整体绩效目标,审核、汇总本部门绩效目标,报送财政部门,并根据财政部门审核意见,对绩效目标进行修改完善后,再次上报财政部门。

   第二十五条  制定绩效指标。绩效指标,是衡量预期产出、预期效果或相关利益者满意程度的指标,是绩效目标的细化和量化,应尽可能完整充分地对目标进行标识,做到突出重点、量化可比、合理可行和便于评价。

   绩效指标一般分为产出指标、效益指标。

   (一)产出指标。是指预算主管部门、预算单位根据既定目标计划预期完成的产品和服务情况而设定的指标,可细化为数量指标、质量指标、时效指标和成本指标。

   (二)效益指标。是指预算主管部门、预算单位根据既定目标计划预期实现的程度和影响情况而设定的指标,可细化为经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标和满意度指标。

   第二十六条  确定绩效指标值。制定的绩效指标应当同时明确指标值,且与绩效指标逐一对应。指标值可参照历史指标值、计划指标值、行业指标值和经验指标值,通常用相对数和绝对数表示。

   第二十七条  绩效目标审核与部门预算审核同步进行,按照“谁分配资金,谁审核目标”的原则进行。审核分为预算主管部门审核、财政部门审核及第三方评审。

   第二十八条  审核的主要依据

   (一)国家及省市相关法律法规、规章制度;

   (二)国家及省市相关经济社会发展规划;

   (三)国家及省市相关财政制度政策、行业政策和标准、以及专业技术规范;

   (四)部门(单位)职责任务及事业发展规划;

   (五)其他需要的资料。

   第二十九条  审核的主要内容

   (一)完整性审核。绩效目标填报是否完整,是否细化量化,明确清晰;

   (二)相关性审核。绩效目标是否与单位职责任务紧密相关,是否设定了相关联的绩效指标,是否与资金预算安排相匹配,是否符合法律法规及相关规划,是否符合党委政府决策部署及经济社会发展需要;

   (三)可行性审核。绩效目标是否经过充分论证和合理测算,是否符合成本效益最优原则等;

   (四)其他审核。主要审核以前年度预算执行、绩效监控和绩效评价等情况。

   第三十条  预算主管部门审核。预算主管部门应在部门预算“一上前”,依据绩效目标编报要求,对所属单位填报的项目支出绩效目标和单位整体支出纯净目标进行审核。按要求对拟纳入财政预算的项目实施绩效目标评审和项目库分类动态管理,通过评审的项目纳入预算项目库管理。未纳入预算项目库的项目,财政部门原则上不安排该项目预算。

   第三十一条  财政部门审核。结合部门预算“二上二下”编审流程,财政部门相关业务科室对预算主管部门、预算单位中报的项目支出绩效目标和部门(单位)整体支出绩效目标进行“一上”审核和“二上”审核,并将绩效目标作为预算安排的重要依据。具体审核流程见《预算绩效目标管理流程图》。

   (一)财政部门“一上”审核。“一上”审核的重点是绩效目标编制的完整性、相关性,绩效目标是否细化量化、是否与单位职责任务及事业发展规划相关联、是否对项目的必要性可行性进行充分论证、资金需求测算依据是否科学合理、是否实施绩效目标评审和纳入预算项目库管理等。审核意见在部门预算“一下”时反馈给预算主管部和预算单位。

   对符合相关要求的可进入下一步预算编审流程;不符合要求的,预算主管部门、预算单位根据财政部门下达的“一下”预算控制数,结合绩效目标审核反馈意见,对绩效目标进行调整完善,否则不予纳入部门预算。

   (二)财政部门“二上”审核。“二上”审核的重点是绩效目标编制的合理性、可行性,绩效目标是否与预算资金安排相匹配,是否符合成本效益最优原则,是否设定了项目预算执行进度、结转结余情况等重点指标。

   第三十二条  第三方评审。对预算金额较大、专业技术性较强、社会关注度高,对经济社会发展有较大影响的项目,财政部门、预算主管部门可根据需要,组织包括高等院校、科研院所、行业协会、中介机构等相关行业领域专家对申报的项目绩效目标进行评审或按政府购买服务有关规定,委托第三方中介机构和专家进行第三方独立评审,同时,可邀请同级人大、纪检监察、审计机关全程监督,提高审核的客观性、权威性和公信度。

   第三十三条  绩效目标确定后,按照“谁批复预算,谁批复目标”的原则,由财政部门或预算主管部门以《支出绩效目标批复下达表》的形式(见附表),随同年初预算或追加预算一并批复,并下达预算主管部门、预算单位执行。

   第三十四条  批复的绩效目标一般不予调整,确需调整的,应根据绩效目标管理要求和审核流程,由预算单位提出绩效目标调整申请,经主管部门审核后,报送财政部门重新审核绩效目标并批复下达。经审核批复的绩效目标是预算执行、绩效监控、绩效评价、绩效监督的重要依据。

   第三十五条  按照政府信息公开有关规定和“谁主管、谁负责、谁公开”。的原则,逐步建立绩效目标公开机制,自觉接受内部监督和社会监督。

   绩效目标批复下达后,预算主管部门、预算单位应按照本部门(单位)预算绩效信息发布制度管理要求,将绩效目标在本部门(单位)公开,接受内部监督。绩效目标公开的内容包括:项目基本情况、预算安排、产出目标、效果目标、影响力目标,以及绩效目标的目标值等。

   部分专项资金总体绩效目标应按规定对外公开,使参与单位能根据专项资金总体绩效目标,制定具体项目的绩效目标,接受社会监督。

   第四章  绩效运行监控

   第三十六条  绩效运行监控是指对绩效目标运行状况及预期实现程度开展的跟踪控制和管理活动,是保障绩效目标实现的重要环节。绩效目标批复后,负责实施的预算主管部门、预算单位要根据项目任务和细化的项目绩效目标或整体绩效目标,加强项目各要素(范围、时间、成本、质量、人力资源、沟通、风险、采购等)的管理,提高项目管理要素与绩效目标的关联度和融合度,对项目的各个发展阶段进行有效管理和目标控制,为实现绩效目标提供保障。

   第三十七条  绩效运行监控分为预算主管部门、预算单位自行监控和财政部门重点监控。

   预算主管部门、预算单位自行监控是指预算主管部门、预算单位根据下达的绩效目标,在推进项目过程中采取项目跟踪、数据核查和汇总分析等方式,动态地了解和掌握绩效目标实现程度、实施进程和支出执行进度等,发现绩效运行偏离绩效目标时,要及时纠正和调整,适时向财政部门报告绩效目标运行监控情况和调整事项等,以确保资金使用效率和项目管理效益的提高。

   财政部门重点监控是指在预算主管部门、预算单位自行监控基础上,财政部门有重点地对绩效目标实现程度进行的监控。以发现问题和风险,督促部门(单位)及时采取措施防止预算绩效运行脱离原定绩效目标,确保绩效目标的实现。财政部门重点监控由部门预算业务科室和预算(绩效管理)科组织实施。

   第三十八条  绩效运行监控应符合以下要求

   1、突出重点。绩效运行监控应突出重点,找准影响绩效运行的关键环节和关键点,准确判定绩效目标的实现过程及程度。

   2、适时适当。绩效监控要适时进行,注意把握报告反馈间隔时间,避免过于紧密或过于疏松,失去绩效监控价值。

   3、及时纠正。在绩效运行监控之中发现绩效运行偏离绩效目标时,要及时纠正和调整,确保绩效目标如期实现。

   第三十九条  财政部门应督促、检查和指导预算主管部门、预算单位的绩效监控工作,结合绩效目标实现程度和项目实施情况,审核和拨付项目资金;对发现的绩效目标运行与预期绩效目标发生偏离的情况,及时督促预算主管部门、预算单位采取措施予以纠正;根据需要,选择重大项目对绩效目标实现程度、预算执行进度等开展重点监控。

   第四十条  绩效运行监控主要包括收集预算执行数据信息、分析预算执行数据信息、形成绩效运行监控报告。

   (一)收集预算执行数据信息。预算主管部门、预算单位要以批复的绩效目标为核心,围绕投入、过程、产出、效果为重点收集预算执行信息,主要包括:

   1.执行准备情况,包括是否具有实施计划、保障措施等

   2.为实现预期目标制定的保障措施落实情况;

   3.相关合同的执行情况;

   4.外部环境、条件的变化及影响情况;

   5.实施计划的实际进展情况,是否需要必要的调整;

   6.项目支出执行已经取得的产出情况、体现的绩效(效果)情况等;

   7.项目支出是否存在损失或浪费情况;是否存在停止或停滞等。

   预算主管部门、预算单位根据实际需要,可对信息收集内容进行必要的扩展,并尽可能进行量化处理。

   (二)分析预算执行数据信息。预算主管部门、预算单位应围绕绩效目标的实现,对所收集的预算执行信息数据进行核实和分析研究。绩效分析可使用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法等。

   (三)形成绩效运行监控报告。预算主管部门、预算单位在分析绩效运行数据信息的基础上,于每季度末,填写《绩效运行监控报告》,并编写书面分析说明材料。

   第四十一条  绩效运行监控工作程序

   (一)预算主管部门、预算单位于每季度结束后15个工作日内,向财政部门报送《绩效运行监控报告》及书面分析说明材料。应包括项目实施进展情况、绩效目标完成情况和绩效目标偏差以及原因说明等主要内容。

   (二)财政部门对照设定的绩效目标,审核预算主管部门、预算单位报送的相关材料,并提出绩效监控整改意见反馈至预算主管部门、预算单位。

   (三)预算主管部门、预算单位根据财政部门提出的整改意见落实整改,并于10个工作日内,将落实整改情况书面报财政部门。

   (四)财政部门应采用专项检查、不定期抽查等方式,加强绩效运行监控,确保各绩效目标如期完成。

   第四十二条  预算主管部门、预算单位确因政策调整、不可抗力等因素造成项目不再实施或确需调整绩效目标的,一般应于每年9月30日前,报送绩效目标调整报告并详细说明原因(附相关佐证材料)。经财政部门会同有关部门按规定程序履行绩效目标调整手续。

   第四十三条  绩效运行监控结果作为年度预算安排、调整等管理的依据。

   预算主管部门、预算单位不报送相关材料、未落实整改意见或整改不到位的,由财政部门视情况在一定范围内予以通报,并依法调整项目或相应调减项目预算;严重偏离绩效目标的,由财政部门报请同级政府调整或撤销该项目资金。

   第五章  绩效评价

   第四十四条  绩效评价是指根据设定的绩效目标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对预算支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正地评价的活动。绩效评价是检验绩效目标实现程度的重要手段。

   第四十五条  各级财政部门和预算主管部门、预算单位是绩效评价的主体。

   第四十六条  绩效评价应当遵循以下原则

   (一)科学规范。绩效评价应当严格执行规定的程序,按照科学可行的要求,采用定量与定性分析相结合的方法。

   (二)公正公开。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求,依法公开并接受监督。

   (三)分级分类。绩效评价由财政部门统一组织,各预算主管部门应根据被评价单位(项目)的特点分类组织实施,可根据被评价部门、行业、项目等特点,制定分类的绩效评价办法。

   (四)绩效相关。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行,评价结果应当清晰反映支出和产出效果之间的紧密对应关系。

   第四十七条  绩效评价的主要依据

   (一)国家及省市相关法律法规、规章制度;

   (二)国家及省市相关经济社会发展规划;

   (三)国家及省市相关财政制度政策、行业政策和标准、以及专业技术规范;

   (四)部门(单位)职能职责、中长期发展规划及年度工作计划;

   (五)申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料,财政部门预算批复,财政部门和预算主管部门、预算单位年度预算执行情况决算报告;

   (六)人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告;

   (七)其他相关评审报告和相关资料。 

   第四十八条  绩效评价的对象包括纳入本级政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次,分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。

   第四十九条  部门预算绩效评价包括项目支出绩效评价、基本支出绩效评价和部门(单位)整体支出绩效评价。

   绩效评价应当以项目支出为重点,重点评价一定金额以上、与本部门职能密切相关,具有明显社会影响和经济影响的项目。财政部门、预算主管部门、预算单位要积极探索,逐步开展部门(单位)整体支出绩效评价。

   第五十条  上级政府对下级政府的转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付。一般性转移支付原则上应当重点对贯彻中央和省、市重大政策出台的转移支付项目进行绩效评价;专项转移支付原则上应当以对社会、经济发展和民生有重大影响的支出为重点进行绩效评价。重点评价民生工程、政府重点项目、与本部门职能密切相关、社会关注度高、具有明显社会影响和经济影响的项目。

   第五十一条  绩效评价的基本内容

   (一)绩效目标的设定情况;

   (二)资金投入和使用情况;

   (三)为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等;

   (四)绩效目标的实现程度及效果;

   (五)绩效评价的其他内容。

   第五十二条  绩效评价一般以预算年度为周期,对跨年度的重大(重点)项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。对已完成项目实施的绩效评价,一般应于项目完成后两个月内完成。对跨年度项目实施的阶段性绩效评价,应在一个预算年度终了后进行,一般应于次年上半年完成。

   第五十三条  绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则:

   (一)相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系,能够恰当反映目标的实现程度。

   (二)重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。

   (三)可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标,以便于评价结果可以相互比较。

   (四)系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合,系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

   (五)经济性原则。应当通俗易懂、简便易行,数据的获得应当考虑现实条件和可操作性,符合成本效益原则。

   第五十四条  绩效评价指标分为共性指标和个性指标。

   (一)共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益等。

   (二)个性指标是针对部门或项目特点设定的,适用于不同部门或项目的业绩评价指标。

   共性指标由财政部门统一制定,个性指标由财政部门会同预算主管部门、预算单位制定。

   第五十五条  绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括:

   (一)计划标准。是指以预先制定的绩效目标作为评价的标准。

   (二)行业标准。是指参照国家相关部门、行业协会公布的行业指标数据制定的评价标准。

   (三)历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

   (四)其他经财政部门确认的标准。

   第五十六条  绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。选用时应当坚持简便有效的原则,可根据评价对象的具体情况,采用一种或多种方法进行。

   (一)成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析,以评价绩效目标实现程度。

   (二)比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较,综合分析绩效目标实现程度。

   (三)因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因索,评价绩效目标实现程度。

   (四)最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较,评价绩效目标实现程度。

   (五)公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判,评价绩效目标实现程度。

   (六)其他评价方法。

   第五十七条  绩效评价形式采取预算主管部门、预算单位自评价、财政部门重点评价和委托第三方独立评价。

   自评价由预算主管部门、预算单位组织实施,跨部门项目由项目预算下达的部门牵头组织实施,重点评价由财政部门会同预算主管部门组织实施;第三方独立评价由财政部门、预算主管部门按照政府购买服务管理办法,委托第三方机构进行。应大力开展第三方独立评价,财政部门应加强对其评价工作的规范、指导和考核监督。

   第五十八条  财政部门、预算主管部门绩效评价工作一般按照以下程序进行:

   (-)确定绩效评价对象;

   (二)下达绩效评价通知;

   (三)确定绩效评价工作人员;

   (四)制订绩效评价工作方案;

   (五)收集绩效评价相关资料;

   (六)对资料进行审查核实;

   (七)综合分析并形成评价结论;

   (八)撰写与提交评价报告;

   (九)建立绩效评价档案。

   年度绩效评价对象由预算主管部门结合本部门及所属单位工作实际提出并报财政部门审核确定;也可由财政部门根据经济社会发展需求和年度工作重点等相关原则确定。

   第五十九条  财政部门实施重点评价、委托第三方独立评价,参照上述工作程序执行。

   第六十条  项目任务完成后、预算主管部门、预算单位应当按照本办法的规定,开展绩效自评价,并及时向则政部门报送绩效报告。应当包括以下主要内容:

   (一)基本概况,包括部门职能、事业发展规划、预决算情况、项目立项依据;

   (二)绩效目标及其设立依据和调整情况;

   (三)管理措施及组织实施情况;

   (四)总结分析绩效目标完成情况;说明未完成绩效目标及其原因;

   (五)形成评价结论;

   (六)下一步改进工作的意见及建议。

   第六十一条  财政部门、预算主管部门或受委托的第三方评价机构开展绩效评价并撰写绩效评价报告,绩效评价报告应当包括以下主要内容:

   (一)基本概况;

   (二)绩效评价的组织实施情况;

   (三)绩效评价指标体系、评价标准和评价方法;

   (四)绩效目标的实现程度;

   (五)存在问题及原因分析;

   (六)评价结论及建议;

   (七)其他需要说明的问题。

   第六十二条  绩效报告和绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。

   预算主管部门、预算单位应当对绩效评价报告涉及基础资料的真实性、合法性、完整性负责;财政部门应当对预算主管部门、预算单位提交的绩效报告进行复核,提出审核意见。

   绩效报告和绩效评价报告的具体格式由财政部门统一制定。

   第六十三条  绩效评价中发现的政策、制度、机制等方面的问题,应在绩效评价报告中客观体现,经一定程序向有关主管部门、单位反映,作为调整、完善相关政策、制度、机制、措施的重要依据和参考。

   绩效评价组织部门要逐步完善评价指标体系和项目绩效评价工作相关制度办法。

   第六十四条  评价工作完成后,评价组织部门应就绩效评价的有关内容及时整理、归纳、分析、反馈绩效评价结果。

   第六章  绩效评价结果反馈和应用

   第六十五条  绩效评价结果是指评价组织部门根据相关规定,按照绩效评价指标体系及相关标准在完成绩效评价后所形成的、全面反映被评价部门(单位)实际绩效情况的内容、事项以及结论等。用于衡量被评价部门(单位)工作成效、资金管理水平、公共资源配置水平和行政效能等。绩效评价结果以绩效评价报告为载体。

   第六十六条  绩效评价结果采取评分与评级相结合的形式,评分总分值为100分,评级分为“优秀”、“良好”、“合格”和“不合格”四个等次。得分90分(含90分)-100分的,评级为优秀;得分在75(含)分-89分的,评级为良好;得分为60(含)分-74分的,评级为合格;得分在得分在60分以下的,评级为不合格。

   第六十七条  绩效评价结果应包括评价结论、资金使用、管理和业务工作中取得的主要成绩、存在的问题,以及加强预算绩效管理的措施或整改意见等内容。

   第六十八条  绩效评价组织部门在完成绩效评价工作并形成评价结果后,要及时向被评价部门(单位)反馈,复核评价报告结论的相关数据。

   委托第三方中介机构开展的绩效评价,应将评价结果及时反馈财政部门、被评价部门(单位)。

   第六十九条  被评价部门(单位)应根据绩效评价结果反馈意见的要求,制定整改方案、落实整改措施,在规定期限内将反馈意见和整改结果书面呈报财政部门。

   第七十条  绩效评价结果应用是指财政部门、预算主管部门、预算单位等通过多种方式充分运用绩效评价结果,并将其转化为提高预算资金绩效的活动,是全过程预算绩效管理的落脚点。

   第七十一条  绩效评价结果立因应遵循“多层使用,整管结合,信息公开,绩效问责”原则。

   第七十二条  预算主管部门、预算单位依据绩效评价结果,制定整改方案、落实整改措施,整改存在问题、进一步规范财政资金的管理,增强支出责任。

   第七十三条  财政部门依据绩效评价结果,编审财政支出预算、制定和修改资金管理办法、财政政策、优化财政支出结构,并督促预算主管部门、预算单位落实绩效评价结果,进一步提高财政支出效率。

   第七十四条  重点项目的绩效评价结果,财政部门应及时汇总并以书面形式报送同级政府,为政府科学决策提供依据。

   第七十五条  绩效评价结果应当按照政府信息公开有关规定在一定范围内公开。对社会关注度高、影响力大的民生项目支出绩效评价结果,在上报同级政府批准后,呈报同级人大,抄送同级纪检监察、审计机关,同时,可通过新闻媒介等形式向社会公开,接受社会公众监督。

   第七十六条  每年对绩效评价结果在一定范围内进行通报。对绩效评价工作具有示范性、评价结果为“优秀”、“良好”等次的预算主管部门、预算单位予以表彰;对绩效评价为“不合格”等次的预算部门主管、预算单位,或是评价结果存在严重问题并影响到财政资金安排计划的,可由财政部门报请区政府同意,根据要求在一定范围内进行通报。根据实际情况,可全部通报或仅就项目评价结果和存在的突出问题进行通报。

   第七十七条  建立绩效评价结果与绩效目标申报相结合机制。各预算主管部门、预算单位在申报预算时,应结合以前年度绩效评价结果,按照规定编报科学、合理的绩效目标。财政部门对部门申报的绩效目标应结合以前年度评价结果进行评审,并作为以后实施绩效评价的依据。

   第七十八条  建立绩效评价结果与预算安排相结合机制。财政部门应根据预算主管部门、预算单位项目或整体绩效评价结果中“优秀”“良好”“合格”“不合格”等次在预算安排时对应采取“从优”“从宽”“从紧”“从严”四个档次,作为编制财政支出预算的重要参考依据。

   1.对评价结果“优秀”,绩效突出的预算部门或项目,在安排财政资金时优先考虑。一是对延续项目,财政部门在安排部门下一年度该项目资金时给予优先考虑;二是对分期实施的建设项目,财政部门在安排后续资金时予以充分保障;三是在安排该部门的其他一次性项目时,给予必要的资金倾斜。

   2.对评价结果“良好”,但在绩效方面还存在一些问题的预算部门或项目,在部门对存在的问题进行整改后,按从宽的原则编制支出预算、安排财政资金。

   3.对评价结果“合格”,但在资金使用绩效方面存在较多问题的项目,在要求进行整改的同时,安排财政资金时将从紧考虑,并报据整改情况,从紧安排下一年度(或下一期)项目资金或其它财政支出预算。

   4.对不按规定进行绩效自评或不配合主管部门、财政部门进行绩效评价,致使评价工作无法正常进行的单位,视为绩效“不合格”单位。对于评价结果不合格的项目,按以下规定予以处理:属实施过程绩效评价的项目,经财政部门审批后,整改期间暂停拨付项目资金;未按规定落实整改的,报同级政府同意后,暂停该项目的实施;属完成结果绩效评价的项目,在安排该部门新增项目资金时,从严考虑,并加强对新项目前期论证和综合分析,以确保项目资金使用的安全高效。

   第七十九条  逐步建立绩效问责机制。建立和完善预算绩效管理工作考核、通报和约谈制度,将预算绩效管理纳入工作考核范围和有关部门监督范围,对由于故意或过失导致财政预算资金无效、低效或财政违法行为的,依照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)等有关法律法规依法追究责任。

   第七章  附则

   第八十条  各街镇、区直各预算主管部门可结合实际制定本级、本部门的管理办法和实施细则。

   第八十一条  本办法由区财政局解释。

   第八十二条  本办法自2018年7月1日起施行,有效期2年。

      附件:(略)

      附:关于《济南市长清区预算绩效管理暂行办法》的政策解读

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