济南市长清区耀南小学财务管理制度

 为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我校单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。   

一、会计管理体系   

（一）单位负责人职责：   

1、单位负责人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《中华人民共和国会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。   

2、单位负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。      

（二）会计主管职责：   

1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。   

2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。    

3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。    

4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。   

（三）会计部门与其他部门的关系：   

1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。   

2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。       

二、会计人员的岗位责任制   

各单位设立财务室，根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，报账员一名。   

（一）会计主管的岗位责任制：   

1、宣传贯彻执行《中华人民共和国会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。    2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。    

3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。

4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。

5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，及时处理，保证单位财产账、账实相符。   

6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。   

7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。

8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。   

9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。   

（二）报账员的岗位责任制  

1、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。

2、完成本单位及财务室交办的其他工作。

三、账务处理程序制度

（一）各单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。   

（二）会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。   

（三）单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。   

（四）记账凭证及时传递，不得积压。   

（五）会计报表的种类和要求：   

1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。   

2、以“诚信为本，不做假账”为基本原则，编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。   

 四、会计内部牵制制度    

1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。    

2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。   

3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。    

5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。    

6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。   

五、会计稽核制度    

（一）稽核工作的组织形式和分工   

1、本单位稽核为兼职，由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和计划预算的审核。    

2、稽核岗位直接由会计主管负责。    

（二）稽核工作的职责和权限   

1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发现问题要提出修改意见和建议。   

2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，及时处理。   

3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。   

4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。    

5、抽查账簿记录是否符合记账要求。    

6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发现问题查明更正。   

7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表负责。    

六、财产清查制度  

（一）财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月进行；在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的安全、完整。    

（二）债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算，核对、清理。

七、财务收支审批制度    

（一）本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有关人员审批制度。    

（二）实行“财务一支笔”审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领导审核，实行“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销。

（三）各基层单位应当在年度部门预算限额内开支，若有特殊需要，须经有关部门批准同意，调整部门预算。

（四）预算内、外经费支出数额较大的，须经领导办公会议集体讨论决定。